Käibemaks Eestis
Eesti käibemaksu standardmäär on alates 1. juulist 2025 24% ja see kehtib tähtajatult: plaanitud tagasiminek 22%-le tühistati. Ettevõtja peab end käibemaksukohustuslaseks registreerima, kui tema maksustatav käive ületab kalendriaasta algusest 40 000 eurot. Käibedeklaratsioon esitatakse ja maks tasutakse iga kuu 20. kuupäevaks. Allpool on põhitõed koos näidetega, ka ehete ja kulla kohta.
Millal pead end käibemaksukohustuslaseks registreerima?
Kohustus tekib, kui maksustatav käive ületab kalendriaasta algusest 40 000 eurot, ja registreerimine käib Maksu- ja Tolliameti (EMTA) kaudu. Vabatahtlikult saab registreeruda ka enne piiri ületamist, kui see on äriliselt mõistlik.
Registreeritud ettevõtja lisab müügihinnale käibemaksu ja saab oma ärikuludelt makstud sisendkäibemaksu maha arvata. Näiteks väike ehtetöökoda, mis müüb aastas sõrmuseid üle 40 000 euro eest, peab end registreerima ja lisama hinnale 24% käibemaksu, kuid saab maha arvata ka materjali ja tööriistade ostult makstud käibemaksu.
Millised käibemaksumäärad Eestis kehtivad?
Eestis kehtivad erinevad käibemaksumäärad, mis sõltuvad kaubast ja teenusest:
- 24% – standardmäär enamikule kaupadele ja teenustele, sealhulgas ehetele. Enne 1. juulit 2025 oli see 22%.
- 9% – vähendatud määr, näiteks raamatutele ja ravimitele.
- 0% – näiteks kauba eksport ja kaubamüük teise EL-i riigi käibemaksukohustuslasele.
Nende kõrval on maksuvaba käive, näiteks haridus- ja tervishoiuteenused. See ei ole sama mis 0%: maksuvaba käibe pealt käibemaksu ei arvestata ja sellega seotud sisendkäibemaksu üldjuhul maha arvata ei saa. Täpse ja kehtiva nimekirja leiad käibemaksuseadusest ja EMTA lehelt.
Kui suur käibemaks on ehetel ja kullal?
Ehetele, sealhulgas kuld- ja hõbeehetele, kehtib 24% käibemaks. Erand on investeerimiskuld, mis on EL-is ja Eestis käibemaksuvaba:
- Kang või plaat: proov vähemalt 995 ja kaal, mida kullaturg aktsepteerib.
- Münt: proov vähemalt 900, vermitud pärast 1800. aastat, on või oli päritoluriigis seaduslik maksevahend ja hind ei ületa kulla vabaturuväärtust üle 80%.
EL avaldab igal aastal nõuetele vastavate müntide nimekirja, 2026. aasta nimekiri ilmus ELT C/2025/5923. Nimekirjast puuduv münt võib samuti tingimustele vastata. Tavalised kogumismündid ja kangid, mis nõuetele ei vasta, on 24% käibemaksuga.
Nõuanne: ehe ei ole investeerimiskuld ka siis, kui see on 999 proovi. Kui ostad kulda raha hoidmiseks, küsi müüjalt, kas toode vastab investeerimiskulla tingimustele.
Kuidas käibemaksu arvutada?
Käibemaksu lisamine hinnale:
- Hind ilma käibemaksuta: 100 €
- Käibemaks 24%: 100 € × 0,24 = 24 €
- Hind käibemaksuga: 124 €
Kui tead hinda koos käibemaksuga, saad käibemaksu välja arvutada valemiga hind × 24 / 124. Näiteks kui kuldsõrmus maksab poes 620 eurot, on selles käibemaksu 620 × 24 / 124 = 120 eurot.
Kuidas käibemaksu deklareerida ja tasuda?
Käibemaksukohustuslane esitab käibedeklaratsiooni (KMD) iga kuu, hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäevaks, ja tasub samaks kuupäevaks ka maksu. Deklaratsioonis on:
- maksustatav käive määrade kaupa;
- müügilt arvestatud käibemaks;
- maha arvatav sisendkäibemaks.
Käibemaksu maksmine ja kontroll on äärmiselt oluline aspekt, millega iga ettevõtja peab arvestama. Hilinenud maksele lisandub intress ning EMTA võib deklaratsiooni kohta küsida selgitusi ja dokumente või teha kontrolli. Hoia arved ja lepingud korras ning kergesti kättesaadavad.
Kuidas käibemaksuga seaduslikult raha säästa?
Käibemaksu ennast vältida ei saa, kuid vigu ja tarbetuid kulusid küll:
- Arva maha kogu lubatud sisendkäibemaks. Kontrolli, et ostuarvetel oleks olemas kõik nõutud andmed, sest puuduliku arve alusel mahaarvamist teha ei saa.
- Maksa õigel ajal. Tasu maks hiljemalt 20. kuupäevaks, siis ei teki intressi.
- Kasuta õiget määra. Kontrolli, kas müük on maksuvaba või 0% määraga, et sa ei arvestaks käibemaksu üle.
- Kaalu vabatahtlikku registreerimist. Kui sul on suured ostud ja kliendid on ettevõtted, võib registreerimine sisendkäibemaksu mahaarvamise tõttu kasulik olla.
- Tunne erandeid. Kulla ostja jaoks on oluline vahe: ehe on 24% käibemaksuga, nõuetele vastav investeerimiskuld maksuvaba. Kulla proovide kohta loe lähemalt lehelt kuld.
Mis saab, kui sisendkäibemaksu on rohkem kui müügikäibemaksu?
Nii juhtub näiteks siis, kui ettevõte teeb suure investeeringu või ekspordib. Toimi nii:
- Esita KMD, kus sisendkäibemaks on suurem kui müügilt arvestatud käibemaks.
- EMTA kontrollib vajadusel andmeid ja küsib dokumente.
- Vahe jääb ettemaksukontole või tagastatakse pangakontole.
Mida arvestada teistesse EL-i riikidesse müües?
Ühendusesisene käive arvestatakse erinevalt kui müük Eestis. Kui müüd kaupa teise EL-i riigi käibemaksukohustuslasele, võib kehtida 0% määr, kui ostja käibemaksukohustuslase number on kehtiv ja kauba vedu teise riiki on tõendatud. E-poe kaudu teiste riikide tarbijatele müües võivad kehtida sihtriigi määrad.
Enne välismaale müümist:
- Kontrolli ostja käibemaksukohustuslase numbrit.
- Kasuta õigeid määrasid ja arvele nõutud märkeid.
- Säilita veodokumendid, mis tõendavad kauba liikumist.
Korduma kippuvad küsimused
Kas käibemaks läheb tagasi 22%-le?
Ei. Standardmäär 24% kehtib alates 1. juulist 2025 tähtajatult ja plaanitud tagasiminek tühistati.
Kas kuldkangi ostmisel tuleb maksta käibemaksu?
Kui kang vastab investeerimiskulla tingimustele (proov vähemalt 995 ja turul aktsepteeritud kaal), siis mitte.
Kas alla 40 000 euro käibega ettevõte peab käibemaksu maksma?
Registreerimiskohustust ei ole, kuid vabatahtlikult võib registreeruda.
